門窗和墻地磚作為材料暫估價進行二次招標，控制價分別為520萬，230萬，均為含稅價格（編制控制價稅率按13%考慮，但是招標文件中僅注明含稅，但是未注明稅率）。中標金額為門窗含稅500萬，墻地磚含稅200萬,但是也沒有注明稅率。只是在供貨時了解到門窗是按13%稅率專票，墻地磚是3%稅率專票?，F(xiàn)在結(jié)算時審計和施工方提出了幾種意見：

   1.審計意見：中標金額未注明稅率，但是供貨發(fā)票注明了稅率，進入結(jié)算時按除稅價格計價，再計取9%稅率，即500/1.13*1.09=482.3萬，200/1.03*1.09=211.65萬，按這樣處理后，可抵扣的進項稅為門窗可抵扣為500/1.13*13%-482.3/1.09*9%=17.7，墻地磚進項稅抵扣為200/1.03*3%-211.65/1.09*9%=-11.65

    審計這樣處理依據(jù)為武漢市信息價上不論哪種稅率的材料（比如鋼材稅率約為13%，混凝土稅率約為3%）都是按除稅價格計價，再計取9%稅。

   2.施工單位意見，本項目材料暫估價施工單位實際支出為含稅700萬，按審計的處理方式看似公平，如果墻地磚按含稅500萬計算500/1.03*1.09=529.13，最后收入為482.3+529.13=1011.43萬，施工單位可能有利；但是本項目按審計處理則收入為482.3+211.65=693.95萬，則對施工單位不力，所以此方式不合理。

     施工單位建議按以下處理：

     ①施工單位實際支出為含稅700萬，結(jié)算時計價調(diào)整為稅后包干價，即按實際支出結(jié)算，不進行稅率轉(zhuǎn)換。

     ②即使需要安稅率轉(zhuǎn)換，也應(yīng)保證為含稅金額700萬，即門窗除稅價格按500/1.09=458.72萬，墻地磚除稅價格按200/1.09=183.49萬元，計入結(jié)算，然后取9%稅。

     請問各位，應(yīng)該怎么處理比較合理？

2021-07-05 21:53:24 補充